تعليمات الاستيراد ر7018
ملخص التعليمات
تهدف التعليمات رقم ر7018 إلى تنظيم احتساب ضريبة القيمة المضافة وضريبة الجدول على خدمات النولون وبعض السلع مثل الصابون والمنظفات الصناعية. تحدد التعليمات نسبة ضريبة الجدول للصابون والمنظفات الصناعية للاستخدام المنزلي بـ5% بدلاً من 14%، وتوضح أن خدمات النولون تخضع دائماً لضريبة القيمة المضافة بنسبة 14% باستثناء بعض السلع المعفاة. كما تشرح آلية تحويل قيمة خدمات النولون من العملة الأجنبية إلى الجنيه المصري وتحدد مصادر أسعار النولون المعتمدة للفترات الزمنية المختلفة. تسري التعليمات على جميع عمليات الاستيراد والتصدير التي تشمل خدمات النولون والسلع المحددة، مع توضيح الإجراءات الخاصة بنظام السماح المؤقت ونظام التعاقد CIF.
نطاق التطبيق
تسري التعليمات على المستوردين والمصدرين والمخلصين الجمركيين، وتشمل جميع الجهات التي تتعامل مع خدمات النولون والسلع المذكورة، بالإضافة إلى الجهات الجمركية والضريبية المعنية بتنفيذ ومراقبة تطبيق الضريبة.
النقاط الرئيسية
- خدمات النولون تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 14% في جميع الحالات باستثناء السلع المعفاة (مسلسل 15).
- الصابون والمنظفات الصناعية للاستخدام المنزلي تخضع لضريبة الجدول فقط بنسبة 5% بدلاً من 14% قيمة مضافة.
- يتم تحويل قيمة خدمات النولون من العملة الأجنبية إلى الجنيه المصري عند احتساب الضريبة.
- ضريبة الجدول تُفرض مرة واحدة فقط عند تحقق واقعة البيع أو الأداء أو الاستيراد، ولا تُفرض مرة أخرى إلا إذا تغيرت حالة السلعة.
- عمليات التعبئة أو التكرير أو التنقية أو الطحن لا تعتبر تغييراً في حالة السلعة.
- يتم الاستعانة بمتوسطات أسعار النولون من مصادر محددة (غرفة ملاحة الإسكندرية، شعبة النقل الدولي واللوجستيات، منشورات تعريفات رسمية).
- في نظام السماح المؤقت، تُحتسب ضريبة القيمة المضافة على خدمات النولون ضمن الضمانات دون تحصيلها قطعيًا.
المستندات المطلوبة
- فاتورة خدمات النولون موضح بها العملة وقيمة الخدمة
- شهادات منشأ للسلع المستوردة
- إقرار ضريبي يوضح نوع السلعة وحالتها
- مستندات التعاقد (CIF أو غيره)
- منشورات تعريفات أسعار النولون للفترة الزمنية المعنية
- ضمانات نظام السماح المؤقت (إن وجدت)
السلع المشمولة
ملاحظات هامة
- !يجب التأكد من استخدام متوسطات أسعار النولون المعتمدة للفترة الزمنية الصحيحة.
- !لا تُفرض ضريبة الجدول مرة أخرى إلا إذا تغيرت حالة السلعة بشكل جوهري.
- !عمليات التعبئة أو التكرير أو التنقية أو الطحن لا تعتبر تغييراً في حالة السلعة.
- !يجب مراجعة قائمة السلع المعفاة (مسلسل 15) لتحديد الاستثناءات.
- !ضريبة القيمة المضافة على خدمات النولون تُحتسب قطعيًا في جميع الحالات باستثناء السلع المعفاة.
إجراءات التطبيق
أخطاء شائعة يجب تجنبها
- ✗احتساب ضريبة الجدول أكثر من مرة دون تحقق تغيير جوهري في حالة السلعة.
- ✗عدم تحويل قيمة النولون من العملة الأجنبية إلى الجنيه المصري بشكل صحيح.
- ✗استخدام أسعار نولون غير معتمدة أو غير محدثة للفترة الزمنية المحددة.
- ✗إغفال إدراج ضريبة القيمة المضافة على خدمات النولون ضمن الضمانات في نظام السماح المؤقت.
- ✗عدم التمييز بين السلع المعفاة وسلع الجدول عند احتساب الضريبة.
أسئلة شائعة
التعريفات الجمركية المرتبطة (9)
محضرات غسيل محضرات تنظيف تحتوي على صابون للاستخدام المنزلي مهيأة للبيع بالتجزئة عدا الداخلة في البند 01 34
34/02/50/00/20
صابون قطع
34/01/19/00/10
محضرات غسيل للاستخدام المنزلي مهيأة للبيع بالتجزئة
34/02/50/00/10
محضرات غسيل محضرات تنظيف تحتوي على صابون مهيأة للبيع بالتجزئة
34/02/50/00/90
صابون طبي علاجي مسجل بوزارة الصحة
34/01/20/20/00
محضرات تنظيف تحتوي على صابون للاستخدام المنزلي غير مهيأة للبيع بالتجزئة عدا الداخلة في البند 34 01
34/02/90/00/30
صابون عضوي للاستعمال على هيئة قضبان أو قطع بأشكال مقولبة ورق حشو لباد لامنسوجات مشربة مطلية أو مغطاة بالصابون أو مادة منظفة
34/01/19/00/90
محضرات غسيل للاستخدام المنزلي غير مهيأة للبيع بالتجزئة
34/02/90/00/10
صابون بأشكال مختلفة
34/01/20/90/00