تعليمات الاستيراد ر7045
ملخص التعليمات
تهدف التعليمات رقم ر7045 إلى تحديد كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 13% على المياه الغازية والبيرة غير الكحولية، بالإضافة إلى ضريبة الجدول. يتم احتساب الضريبة على أساس سعر بيع المستهلك النهائي الذي تحدده مصلحة الضرائب المصرية. في حال عدم تحديد السعر من قبل المصلحة، يتم احتساب الضريبة مؤقتاً بناءً على سعر المنتج أو المستورد عند الإفراج الجمركي. تستند هذه التعليمات إلى قانون القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016.
نطاق التطبيق
تنطبق التعليمات على المستوردين، المنتجين المحليين، المخلصين الجمركيين، والمصدرين للسلع المحددة، بالإضافة إلى الجهات المعنية بالتحصيل الضريبي.
النقاط الرئيسية
- ضريبة القيمة المضافة بنسبة 13% تطبق على المياه الغازية والبيرة غير الكحولية.
- وعاء الضريبة هو سعر بيع المستهلك النهائي الذي تحدده مصلحة الضرائب المصرية.
- تطبق أيضاً ضريبة الجدول بنفس وعاء الضريبة.
- في حالة عدم تحديد سعر البيع من المصلحة، تحتسب الضريبة مؤقتاً من المنتج أو المستورد عند الإفراج الجمركي.
- الضريبة تحتسب على أساس (القيمة + الضريبة الجمركية + ضريبة الجدول) لحين ورود سعر البيع النهائي.
- التعليمات تستند إلى قانون القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016.
المستندات المطلوبة
- فاتورة البيع أو الشراء
- إقرار القيمة الجمركية
- مستند الإفراج الجمركي
- أي مستندات تثبت سعر بيع المستهلك النهائي
- إقرار ضريبة القيمة المضافة
- إقرار ضريبة الجدول
السلع المشمولة
ملاحظات هامة
- !يجب متابعة تحديثات مصلحة الضرائب المصرية بشأن تحديد سعر بيع المستهلك النهائي.
- !احتساب الضريبة مؤقتاً لا يعفي من تعديلها لاحقاً عند ورود السعر النهائي.
- !تطبيق ضريبة الجدول بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة قد يؤثر على التكلفة الإجمالية للسلعة.
- !الالتزام بقانون القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 ضروري لتجنب المخالفات.
إجراءات التطبيق
أخطاء شائعة يجب تجنبها
- ✗عدم استخدام سعر بيع المستهلك النهائي المحدد من مصلحة الضرائب المصرية.
- ✗احتساب الضريبة فقط على القيمة الجمركية دون إضافة ضريبة الجدول.
- ✗عدم تعديل الضريبة بعد ورود السعر النهائي من مصلحة الضرائب.
- ✗إغفال ضريبة الجدول عند احتساب إجمالي الضريبة.
أسئلة شائعة
التعريفات الجمركية المرتبطة (5)
بيرة بدون كحول
22/02/91/00/00
مياه غازية بدون سكر بدون مواد تحلية بدون نكهات
22/01/10/00/90
مياه معدنية طبيعية أو صناعية فوارة أو مضاف إليها غاز ثاني أكسيد الكربون محتوية على سكر أو مواد تحلية أو منكهة
22/02/10/00/20
مياه غازية أو معدنية مضاف إليها غاز سكر أو مواد تحلية أو منكهة سعة العبوة 250 سم3 فأكثر
22/02/10/00/90
مياه معدنية طبيعية أو صناعية فوارة أو مضاف إليها غاز ثاني أكسيد الكربون بدون سكر أو مواد تحلية أو منكهات
22/01/10/00/20